Steuern: Wie berechnet sich die Einkommensteuer nach Tarif?
Der Einkommensteuertarif ist progressiv ausgestaltet, d. h. je höher das Einkommen, desto höher auch die durchschnittliche Steuerbelastung. Mit dem Konjunkturstärkungsgesetz 2020 wurde für Einkommensteile über € 11.000 bis € 18.000 der Steuersatz von 25 % auf 20 % gesenkt.
Die Einkommensteuer laut Tarif kann ab 1.1.2020 nun an Hand einer Praktikerformel wie folgt berechnet werden:
| Einkommen | X-Grenzsteuersatz | abzüglich € | |
| über | bis | ||
| 0,00 | 11.000,00 | 0 % | 0,00 |
| 11.000,00 | 18.000,00 | 20 % | -2.200,00 |
| 18.000,00 | 31.000,00 | 35 % | -4.900,00 |
| 31.000,00 | 60.000,00 | 42 % | -7.7070,00 |
| 60.000,00 | 90.000,00 | 48 % | -10.670,00 |
| 90.000,00 | 1,000.000,00 | 50 % | -12.470,00 |
| 1,000.000,00 | 55 % | -62.470,00 | |
Erzielt jemand beispielsweise ein jährliches Einkommen von € 20.000, bezahlt er Einkommensteuer in Höhe von € 2.100 (€ 20.000 x 35% abzüglich € 4.900). Dies entspricht einem Durchschnittsteuersatz von 10,5 %. Im Gegensatz dazu werden einer Person mit einem Jahreseinkommen von € 70.000 Einkommensteuer von € 22.930 berechnet (€ 70.000 x 48 % abzüglich € 10.670) – Durschnittsteuersatz 32,8 %.
Aus dem Progressionssystem lässt sich auch der Begriff des Grenzsteuersatzes erklären. Das ist jener Steuersatz, mit dem jeder zusätzlich erwirtschaftete Euro besteuert wird. Der Grenzsteuersatz beträgt beim obigen Beispiel bei einem Einkommen von € 20.000,00 35 %. € 1.000 zusätzliches Einkommen ergeben also € 350,00 mehr Steuer. Bei einem Einkommen von € 70.000,00 beträgt der Grenzsteuersatz 48 %. Für € 1.000 mehr Einkommen fällt in diesem Fall € 480,00 mehr Steuer an.
In diesem Artikel ist nur das grundsätzliche Berechnungsschema für unbeschränkt Steuerpflichtige dargestellt ohne Berücksichtigung von Ausnahmen, Absetzbeträgen, Freibeträgen und Ähnlichem.
Stand: 27. August 2020
Über uns
Unsere Kanzleien in Schärding, Pichl bei Wels und Grieskirchen sind in den Bereichen Wirtschaftsprüfung, Steuerberatung, Unternehmensberatung und Grenzüberschreitende Steuerberatung tätig.
Weitere Artikel zu diesem Thema
Welche Änderungen der Einkommensteuer wurden im Frühling beschlossen?
Änderungen bei Abschreibungen, Kirchenbeitrag, Freigrenze zu sonstigen Bezügen.
Wann erzielen Ärzte Einkünfte aus selbständiger Arbeit?
Abgrenzungsfragen zur Einkunftsart „Einkünfte aus selbständiger Arbeit“ bei Ärzten.
Einkommensteuer: Änderungen bei Kirchenbeitrag und sonstigen Bezügen
Anhebung der Obergrenze für die Absetzbarkeit des Kirchenbeitrages und Anpassung der Freigrenze bei der Besteuerung von sonstigen Bezügen.
